Zweiteiliges Webinar!
Welcher Berater kennt das nicht? Ein Gesellschafter fühlt sich benachteiligt und fordert zur Prüfung die Eigen- und Fremdkapitalkonten an. Wohl dem, der entsprechend einer klaren und eindeutigen Regelung im Gesellschaftsvertrag hat.
Oder das Finanzamt: Die Verluste sollen nicht anerkannt werden, weil die Einlage zu spät geleistet wurde oder das vermeintliche Eigenkapitalkonto ein Fremdkapitalkonto sein soll. Eine fehlerhafte Buchung kann den Mandanten viel Geld kosten.
Derartige Fälle behandelt der Referent Dr. Michael Metschkoll in diesem zweiteiligen Seminar und stellt die Lösung auch anhand von Buchungsbeispielen in Datev dar. Dabei werden gerade auch die Zusammenhänge zwischen gesellschaftsrechtlichen Rechten und Pflichten, Handelsbilanz und Steuerbilanz erläutert.
Am 26. Oktober und am 7. November 2023 jeweils von 9 bis 12:30 Uhr.
Teil 1: Gesellschaftsvertrag und Bilanzierung: Kapital, Einlagen und Entnahmen
Kapitalkonten im Gesellschaftsvertrag
- Regelungen zu Kapitalkonten im Gesellschaftsvertrag
- Zuordnung der Kapitalkonten zum Eigen- oder Fremdkapital
- Bilanzielle Unterschiede: OHG, KG und GmbH & Co. KG
- Gesamthänderisch gebundene Rücklage
- Bilanzielle Unterschiede bei persönlich beschränkt und unbeschränkt haftenden Gesellschaftern
Einlagen und Einzahlungen
- Pflichteinlage und Haftung gegenüber Gläubigern
- Bezeichnung „Einlage“ bei Einzahlung
- Übersetzung in die Praxis: Buchungsbeispiele im DATEV-Programm
Entnahmen und Auszahlungen
- Verbuchung und Recht auf Auszahlung durch den Gesellschafter
- Auszahlung von Vergütungen
- Auszahlung und negatives Kapitalkonto
- Auszahlung mit Entstehen einer Forderung gegen den Gesellschafter
- Berücksichtigung einer Ausschüttungsperre
- Übersetzung in die Praxis: Buchungsbeispiele im DATEV-Programm
Bilanzierung beim Gesellschafter
- Bilanzierung in der Komplementär-GmbH
- Bilanzierung beim Kommanditisten
- Unterschied Handels- und Steuerrecht
- Der Standardsonderfall: Einheits GmbH & Co. KG
- Übersetzung in die Praxis: Buchungsbeispiele im DATEV-Programm
Teil 2: Gesellschaftsvertrag und Steuern: Gewinnverteilung und Verluste
Handelsrechtliche und steuerliche Gewinnverteilung
- Schemata zur Ergebnisverteilung
- Unterschiede in der steuerlichen und handelsrechtlichen (gesellschaftsvertraglichen) Ergebnisverteilung
- Berücksichtigung von Vergütungen und Vorabgewinnen
- Verbuchung vor und nach Ergebnisverwendung
- Vermeidung der Offenlegung des Ergebnisses durch gesellschaftsvertragliche Regelung
- Darlehen / stehengelassene Gewinne
- Steuerrechtliche Folgen
- Schicksal in der Insolvenz
- Übersetzung in die Praxis: Buchungsbeispiele im DATEV-Programm
Verlustverteilung und steuerliche Verlustnutzung
- Behandlung nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben
- Vergütungen und Verlust: eine „Steuerfalle“
- Verlustausgleichsmöglichkeit durch die Einlage von Darlehensforderungen
- Verluste nur mit Ausgleichsverpflichtung?
- Übersetzung in die Praxis: Buchungsbeispiele im DATEV-Programm
Kapitalkontenentwicklung und Feststellungserklärung
- Kapitalkontenentwicklung im Handels- und Steuerrecht
- Erfassung von Kapital, Einlagen und Entnahmen in der Feststellungserklärung
